ERP系統(tǒng)對如今企業(yè)內(nèi)控的四大影響
2018/11/12 22:42:42
ERP系統(tǒng)全稱為企業(yè)資源計劃系統(tǒng),它是建立在信息技術的基礎上,對供銷鏈上的實體以及供應、生產(chǎn)、財務、銷售等業(yè)務流程內(nèi)部資源的共享和協(xié)同,從而為企業(yè)各部門決策層、企業(yè)基層員工提供系統(tǒng)化、具有決策性的管理平臺。該系統(tǒng)的引入,不僅能提高管理有效性、降低成本,給企業(yè)帶來了巨大的效益,而且也給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了不可忽視的影響及風險。
(一)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度跟不上發(fā)展需要
在ERP系統(tǒng)下,傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)操作程序如會計核算方式、數(shù)據(jù)處理流程等都發(fā)生了較大變化,至使企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容也將發(fā)生相應改變。然而,在實際的企業(yè)管理過程中許多企業(yè)的制度意識還較薄弱,相配套的管理制度修訂的跟進還不及時,導致管理工作及程序存在漏洞,造成企業(yè)會計信息或數(shù)據(jù)失真等現(xiàn)象產(chǎn)生。
(二)內(nèi)部控制的范圍不斷擴展
在ERP系統(tǒng)下,內(nèi)部控制的內(nèi)容有別于傳統(tǒng)時代的內(nèi)部牽制,除去保證會計資料的完整性、提高會計的分析決策能力和工作效率,建立科學的崗位責任制,防止浪費和舞弊行為等共同內(nèi)容外,其范圍將進一步擴大,主要表現(xiàn)在:對系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、系統(tǒng)權限的控制、網(wǎng)絡系統(tǒng)安全的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等,同時,由于會計數(shù)據(jù)也需人為輸入、會計軟件需要人工進行管理和維護,因此,維護人員與計算機操作人員的內(nèi)部牽制,計算機操作管理、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護人員等的崗位職責等也被納入內(nèi)部控制的范疇。
(三)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制形式發(fā)生改變
在ERP系統(tǒng)下,會計憑證的正確性不再需要通過賬證相符、賬賬相符、賬實相符等內(nèi)部控制方式來保證數(shù)據(jù)的正確性,只需將原始數(shù)據(jù)輸入計算機后便能實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的全面共享,自動生成許多所需帳表,事半功倍。那么,內(nèi)部控制的方式便應轉移到計算機內(nèi)部,如編制科目匯總表、試算平衡檢查、總賬和明細賬的核對、余額和發(fā)生額平衡檢查等。由于會計電算化的程度不同。程序化控制的數(shù)量也會有所不同,一般來說,電算化程度越高,采用的程序化控制要求也越多。
(四)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制重點有所轉移
在ERP系統(tǒng)下,會計工作的絕大部分將由計算機系統(tǒng)進行處理,企業(yè)內(nèi)部控制的重點相對傳統(tǒng)會計的內(nèi)部控制必定有所轉移,所以控制重點將在會計信息的輸入輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統(tǒng)問的連接控制、組織結構和人力資源管理等方面進行強化,尤其是原始數(shù)據(jù)的輸入,在電算化系統(tǒng)中,電子數(shù)據(jù)是由會計軟件對原始數(shù)據(jù)進行處理后生成的,其輸出數(shù)據(jù)的正確性與輸入數(shù)據(jù)的正確程度息息相關,因此,確保輸入數(shù)據(jù)的準確性成為保證會計信息質量真實、完整、準確的基本前提;其次,計算機系統(tǒng)是由崗位人員進行維護、管理、控制的,嚴格管理計算機的系統(tǒng)密碼,嚴格劃分管理人員操作權限,健全計算機硬件和軟件的日常維護以及在排除故障時的治理措施,也是內(nèi)部控制的重點,只有這樣才能保證會計數(shù)據(jù)的安全性和完整性?!?